2. 财务会计
  3. 2×17年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，

2×17年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，

最全题库2022-08-02  45
问题 2×17年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2×18年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元，2×18年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2×18年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为（　）。A.可抵扣暂时性差异80万元B.应纳税暂时性差异60万元C.可抵扣暂时性差异140万元D.应纳税暂时性差异20万元
选项 A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元
答案 A
解析 2×18年年末固定资产账面价值（计提减值准备前）＝600－200＝400（万元），小于可收回金额460万元，因此，该固定资产未发生减值，即固定资产账面价值为400万元，计税基础＝600－120＝480（万元），资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。
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