首页
登录
财务会计
2×17年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,
2×17年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,
最全题库
2022-08-02
46
问题
2×17年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2×18年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元,2×18年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2×18年12月31日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为( )。A.可抵扣暂时性差异80万元B.应纳税暂时性差异60万元C.可抵扣暂时性差异140万元D.应纳税暂时性差异20万元
选项
A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元
答案
A
解析
2×18年年末固定资产账面价值(计提减值准备前)=600-200=400(万元),小于可收回金额460万元,因此,该固定资产未发生减值,即固定资产账面价值为400万元,计税基础=600-120=480(万元),资产账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异80万元。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/389973.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
(2019年真题)根据我国公司法的规定,上市公司在弥补亏损和提取法定公积金后所余
(2013年真题)甲公司将一闲置设备以经营租赁方式出租给乙公司使用。租赁合同约定
(2020年真题)2×18年,甲公司及其子公司发生的相关交易或事项如下:(1)因
(2017年真题)2×17年1月1日,甲公司经批准发行10亿元优先股。发行合同规
(2016年真题)甲公司2×12年10月为乙公司的银行贷款提供担保。银行、甲公司
(2018年真题)经董事会批准,甲公司于2×17年6月30日至年底期间关闭了部分
(2019年真题)20×8年1月1日,甲公司为购建生产线借入3年期专门借款300
(2013年真题)甲公司为母公司,其所控制的企业集团内20×3年发生以下与股份支
(2017年真题)2×17年,甲公司发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)以
(2016年真题)甲公司实行累积带薪休假制度,当年未享受的休假只可结转至下一年度
随机试题
[originaltext]ThePrimeMinisterofSamoasays77peoplewerekilledand15
December10th,2010DearSirs,Iknowthatyourcompanyhasareputation(声
在综合布线系统中,信息插座的安装位置距离地面的高度( )cm。A.10 B.
审计师设计了属性抽样,以测试一项控制程序的有效性。审计师使该样本在95%的置信水
关于危险货物判定的主要依据的说法,错误的是()。?A.《危险货物品名表》是在运输
测定沥青混合料马歇尔试件密度时,当开口空隙中的水分全部被擦去后,测得的毛体积密度
医学道德是一种职业道德,对此下列叙述不正确的是A.在形式上比较具体、生动 B.
来源于五加科植物的药材是A.通草B.川木通C.小通草D.苏木E.沉香
急性心肌缺血发作后,下列指标在血中出现最早的是A.肌红蛋白B.CK-MBC.LD
中级路面的面层宜采用()。A:沥青混凝土面层 B:水泥混凝土面层 C:级配碎
最新回复
(
0
)