首页
登录
财务会计
2×17年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,
2×17年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,
最全题库
2022-08-02
18
问题
2×17年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2×18年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元,2×18年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2×18年12月31日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为( )。A.可抵扣暂时性差异80万元B.应纳税暂时性差异60万元C.可抵扣暂时性差异140万元D.应纳税暂时性差异20万元
选项
A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元
答案
A
解析
2×18年年末固定资产账面价值(计提减值准备前)=600-200=400(万元),小于可收回金额460万元,因此,该固定资产未发生减值,即固定资产账面价值为400万元,计税基础=600-120=480(万元),资产账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异80万元。
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/389973.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
(2019年真题)根据我国公司法的规定,上市公司在弥补亏损和提取法定公积金后所余
(2013年真题)甲公司将一闲置设备以经营租赁方式出租给乙公司使用。租赁合同约定
(2020年真题)2×18年,甲公司及其子公司发生的相关交易或事项如下:(1)因
(2017年真题)2×17年1月1日,甲公司经批准发行10亿元优先股。发行合同规
(2016年真题)甲公司2×12年10月为乙公司的银行贷款提供担保。银行、甲公司
(2018年真题)经董事会批准,甲公司于2×17年6月30日至年底期间关闭了部分
(2019年真题)20×8年1月1日,甲公司为购建生产线借入3年期专门借款300
(2013年真题)甲公司为母公司,其所控制的企业集团内20×3年发生以下与股份支
(2017年真题)2×17年,甲公司发生与职工薪酬有关的交易或事项如下:(1)以
(2016年真题)甲公司实行累积带薪休假制度,当年未享受的休假只可结转至下一年度
随机试题
[audioFiles]audio_eusm_0120(20106)[/audioFiles]A、Lookingforanapartmenttobu
交换单元的入线数与出线数相等时,叫做()交换单元。A.集中 B.分配型 C
由银行业金融机构作为发起机构,将信贷资产信托给受托机构,由受托机构发行的,以该财
表中有几个国家或地区2012年的对华货物进出口贸易总额高于上年水平()A、5
阅读下面材料,回答问题。 小凡今年4岁了,可是对幼儿园的集体生活适应很慢,入园
设随机变量X仅取0,1,2三个值,相应的概率依次为C, 则C等于(
承运人对货物的表面状况另加有货物及包装缺陷的批注的提单是( )。A.清洁提单
汇率制度选择的“经济论”认为,一国汇率制度的选择取决于()。A.经济开放程度
投资项目决策分析与评价的基本要求包括贯彻落实科学发展观、资料数据准确可靠和()
施工单位应当依法取得相应等级的资质证书,并在其()许可的范围内承揽工程。A.资质
最新回复
(
0
)