2×17年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,

最全题库2022-08-02  36

问题 2×17年12月7日,甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用,该设备取得时的成本与计税基础一致,2×18年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元,企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元,2×18年12月31日,甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元,不考虑增值税相关税费及其他因素,2×18年12月31日,甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为( )。A.可抵扣暂时性差异80万元B.应纳税暂时性差异60万元C.可抵扣暂时性差异140万元D.应纳税暂时性差异20万元

选项 A.可抵扣暂时性差异80万元
B.应纳税暂时性差异60万元
C.可抵扣暂时性差异140万元
D.应纳税暂时性差异20万元

答案 A

解析 2×18年年末固定资产账面价值(计提减值准备前)=600-200=400(万元),小于可收回金额460万元,因此,该固定资产未发生减值,即固定资产账面价值为400万元,计税基础=600-120=480(万元),资产账面价值小于计税基础,形成可抵扣暂时性差异80万元。
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