2. 财务会计
  3. 企业持有的某项其他权益工具投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万

企业持有的某项其他权益工具投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万

免费题库2022-08-02  78
问题 企业持有的某项其他权益工具投资，成本为200万元，会计期末，其公允价值为240万元，该企业适用的所得税税率为25%。期末该业务对所得税费用的影响额为（　）万元。A.60B.8C.50D.0
选项 A.60
B.8
C.50
D.0
答案 D
解析 其他权益工具投资公允价值的变动导致账面价值大于计税基础，资产账面价值高于计税基础，形成应纳税暂时性差异，相应的确认递延所得税负债，但是由于其他权益工具投资公允价值变动计入所有者权益（其他综合收益），所以因公允价值变动产生的暂时性差异确认的递延所得税负债也要对应调整所有者权益（其他综合收益），不会对所得税费用造成影响。会计分录为：
借：其他权益工具投资——公允价值变动40
　　贷：其他综合收益40
借：其他综合收益10
　　贷：递延所得税负债10
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