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下列各项中,影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有( )。A.当期确认的应交所
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2022-08-02
55
问题
下列各项中,影响企业利润表“所得税费用”项目金额的有( )。A.当期确认的应交所得税B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产C.其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债D.非同一控制下免税合并中,被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异,由此确认的递延所得税
选项
A.当期确认的应交所得税
B.因对存货计提存货跌价准备而确认的递延所得税资产
C.其他债权投资公允价值上升而确认的递延所得税负债
D.非同一控制下免税合并中,被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异,由此确认的递延所得税
答案
AB
解析
选项C,其他债权投资因持有期间公允价值变动产生的递延所得税,应计入所有者权益的“其他综合收益”科目;选项D,非同一控制下免税合并中,被合并方资产、负债公允价值与账面价值不等产生的暂时性差异,确认的递延所得税对应的调整科目是合并中产生的商誉,不影响所得税费用。
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