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（2020年真题）2×18 年 10 月 18 日，甲公司以银行存款 3 000

免费题库2022-08-02  22
问题 （2020年真题）2×18 年 10 月 18 日，甲公司以银行存款 3 000 万元购入乙公司的股票，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。2×18 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为3 200 万元，2×19 年 12 月 31 日该股票投资的公允价值为 3 250 万元。甲公司适用的企业所得税税率为25%。2×19 年 12 月 31 日，该股票投资的计税基础为 3 000 万元。不考虑其他因素，2×19 年 12 月 31 日甲公司对该股票投资公允价值变动应确认递延所得税负债的余额为（ ）万元。A.12.5B.62.5C.112.5D.50
选项 A.12.5
B.62.5
C.112.5
D.50
答案 B
解析 2×19 年 12 月 31 日交易性金融资产的期末账面价值为 3 250 万元，计税基础为 3 000 万元，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异期末余额＝3 250－3 000＝250（万元），应确认递延所得税负债余额＝250×25%＝62.5（万元）。
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