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财务会计
甲公司于 2× 18年 12月 31日购入一台管理用设备,取得成本为 2000万
甲公司于 2× 18年 12月 31日购入一台管理用设备,取得成本为 2000万
题库
2022-08-02
24
问题
甲公司于 2× 18年 12月 31日购入一台管理用设备,取得成本为 2000万元(不含增值税),会计上采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为 10年,预计净残值为零,因该资产长年处于强震动状态,税法上按双倍余额递减法计提折旧,预计使用年限及净残值与会计相同。甲公司适用的所得税税率为 15%。假定甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求:编制甲公司 2× 19年 12月 31日和 2× 20年 12月 31日与所得税有关的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)
选项
答案
解析
2 × 19年 12月 31日
资产账面价值 =2000-2000÷ 10× 1=1800(万元);
资产计税基础 =2000-2000× 2/10=1600(万元);
递延所得税负债余额 =( 1800-1600)× 15%=30(万元)。
借:所得税费用30
贷:递延所得税负债 30
2 × 20年 12月 31日
资产账面价值 =2000-2000÷ 10× 2=1600(万元);
资产计税基础 =2000-2000× 2/10-1600× 2/10=1280(万元);
递延所得税负债余额 =( 1600-1280)× 15%=48(万元)。
借:所得税费用18
贷:递延所得税负债18( 48-30)
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