(2016年真题)甲公司系 增值税一般纳税人 ,购入一套 需安装 的生产设备,取

admin2022-08-02  38

问题 (2016年真题)甲公司系 增值税一般纳税人 ,购入一套 需安装 的生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为 300万元,增值税税额为 39万元,自行安装领用材料 20万元,发生安装人工费 5万元,另外购买当日预付 未来一年 的设备维修费,取得增值税专用发票上注明的价款为 10万元,增值税税额为 1.3万元。 不考虑 其他因素,设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值为(  )万元。A.320B.351C.376D.325

选项 A.320
B.351
C.376
D.325

答案 D

解析 增值税一般纳税人购入设备的增值税可以抵扣,不计入设备成本,安装过程中领用材料的增值税可以抵扣,不计入设备成本,当日预付未来一年的设备维修费于 发生时 计入 当期损益 ,所以设备安装完毕达到预定可使用状态转入固定资产的入账价值 =300+20+5=325(万元)。
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