首页
登录
财务会计
甲公司系增值税一般纳税人, 2016年至 2019年与固定资产业务相关的资料如下
甲公司系增值税一般纳税人, 2016年至 2019年与固定资产业务相关的资料如下
admin
2022-08-02
33
问题
甲公司系增值税一般纳税人, 2016年至 2019年与固定资产业务相关的资料如下:资料一: 2016年 12月 5日,甲公司以银行存款购入一套不需安装的大型生产设备,取得的增值税专用发票上注明的价款为 5 000万元,增值税税额为 850万元。假定不考虑其他因素。要求:(1)编制甲公司 2016年 12月 5日购入该设备的会计分录。资料二: 2016年 12月 31日,该设备投入使用,预计使用年限为 5年,净残值为 50万元,采用年数总和法按年计提折旧。要求:(2)分别计算甲公司 2017年度和 2018年度对该设备应计提的折旧金额。资料三: 2018年 12月 31日,该设备出现减值迹象,预计未来现金流量的现值为 1 500万元,公允价值减去处置费用后的净额为 1 800万元,甲公司对该设备计提减值准备后,根据新获得的信息预计剩余使用年限仍为 3年、净残值为 30万元,仍采用年数总和法按年计提折旧。要求:(3)计算甲公司 2018年 12月 31日对该设备应计提减值准备的金额,并编制相关会计分录。资料四: 2019年 12月 31日,甲公司售出该设备,开具的增值税专用发票上注明的价款为 900万元,增值税税额为 117万元,款项已收存银行,另以银行存款支付清理费用 2万元。要求:(4)计算甲公司 2019年度对该设备应计提的折旧金额,并编制相关会计分录。(5)编制甲公司 2019年 12月 31日处置该设备的会计分录。(2016年考题改编)
选项
答案
解析
( 1)甲公司 2016年 12月 5日购入该设备的会计分录:
借:固定资产50 000 000
应交税费 ——应交增值税(进项税额) 8 500 000
贷:银行存款58 500 000
( 2)甲公司 2017年度对该设备应计提的折旧额 =( 5 000-50) ×5/15=1 650(万元)
甲公司 2018年度对该设备应计提的折旧额 =( 5 000-50) ×4/15=1 320(万元)
( 3) 2018年 12月 31日,固定资产的账面价值 =5000-1650-1320=2030(万元);
可收回金额为未来现金流量的现值 1500万元和公允价值减去处置费用后的净额 1800万元中的较高者,所以是 1800万元;
因此计提的减值准备 =2030-1800=230(万元)
会计分录:
借:资产减值损失 2 300 000
贷:固定资产减值准备 2 300 000
( 4)甲公司 2019年度对该设备应计提的折旧额 =( 1 800-30) ×3/6=885(万元),
会计分录:
借:制造费用8 850 000
贷:累计折旧8 850 000
( 5)
① 借:固定资产清理9 150 000
固定资产减值准备 2 300 000
累计折旧 38 550 000
( 1 650+1 320+885)
贷:固定资产50 000 000
② 借:固定资产清理 20 000
贷:银行存款 20 000
③ 借:银行存款 10 170 000
贷:固定资产清理9 000 000
应交税费 ——应交增值税(销项税额) 1 170 000
④ 借:资产处置损益 ——处置非流动资产损失 170 000
贷:固定资产清理 170 000
转载请注明原文地址:https://tihaiku.com/caiwukuaiji/388779.html
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计职称分类
中级会计实务
中级会计职称
相关试题推荐
根据证券法律制度的规定,凡发生可能对上市交易公司债券的交易价格产生较大影响的重大
某上市公司监事会有5名监事,其中监事赵某、张某为职工代表,监事任期届满,该公司职
下列各项中,属于证券公司及其从业人员欺诈客户行为的是()。A.甲证券公司假
某证券公司实施了下列行为,其中属于合法行为的是()。A.甲证券公司得知某上
根据《证券法》的规定,下列有关上市公司信息披露的表述中不正确的是()。A.
根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司收购中收购要约变更的表述中,正确的是(
根据证券法律制度的规定,下列关于主板上市公司配股条件的表述中,不正确的是(
根据证券法律制度的规定,证券公司实施的下列行为中,属于合法行为的是()。A
甲股份有限公司拟首次公开发行股票并在科创板上市,依法经上海证券交易所发行上市审核
根据证券法律制度的规定,下列关于上市公司配股条件的表述中,不正确的是()。
随机试题
Whichoftheunderlinedpartsfunctionsasanappositive?A、Askilfulhandatimp
Itistruethattheworldfacesproblemsofpollution,butitcan______(通过全球的努力加
Dowhochoosetogoonexotic,far-flungholidaysdeservefreehealthadvice
()模型提供了一个模板,使得分析、设计、编码、测试和支持的方法可以在该模板下
综合运输网是社会运输要求组成的( )的综合体。A.运输线路和运输设备 B.运
关于乳母营养需要,说法正确的有( )。A.脂溶性维生素A不易通过乳腺进入乳汁,
商品房预售的条件包括( )。A.已交付全部土地使用权出让金,取得土地使用权证书
如图所示,箭头所指细胞为()。 A.鳞状上皮细胞 B.肾小管上皮细胞 C
与一般信用证相比,备用信用证的特点在于( )。A.受益人不同 B.开证申请人
桩身混凝土夹渣或断桩的主要原因有()。A.初灌混凝土量不够,造成初灌后埋管深度太
最新回复
(
0
)