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某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下。 立即付款,
某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下。 立即付款,
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2022-08-02
66
问题
某公司拟采购一批零件,价值5400元,供应商规定的付款条件如下。 立即付款,付5238元; 第20天付款,付5292元; 第40天付款,付5346元; 第60天付款,付全额。 一年按360天计算。 要求回答以下互不相关的两问: (1)假设银行短期贷款利率为15%: ①计算各个时点付款的现金折扣率; ②计算各个时点放弃现金折扣的信用成本率; ③填写下表计算各个时点付款的净收益; 单位:元
④分析确定对该公司最有利的付款日期。 (2)假设目前有一短期投资的报酬率为40%,确定对该公司最有利的付款日期。
选项
答案
解析
(1)①立即付款:折扣率=(5400-5238)/5400=3% 第20天付款:折扣率=(5400-5292)/5400=2% 第40天付款:折扣率=(5400-5346)/5400=1% ②付款条件可以写为(3/0,2/20,1/40,N/60) 立即付款:放弃折扣的信用成本率=[3%/(1-3%)]×[360/(60-0)]=18.56% 第20天付款:放弃折扣的信用成本率=[2%/(1-2%)]×[360/(60-20)]=18.37% 第40天付款:放弃折扣的信用成本率=[1%/(1-1%)]×[360/(60-40)]=18.18% ③
④应选择立即付款。因为放弃折扣的资金成本均大于银行短期贷款利率15%,所以应选择享受折扣,但这是一个多重折扣的题,应选择享受折扣净收益最大的方案,立即付款享受折扣净收益最大。 (2)因为短期投资报酬率40%比放弃各折扣的代价均高,所以应放弃折扣去追求更高的收益,即应选择第60天付款。
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中级会计的财务管理
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