2. 财务会计
  3. 某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有量，相关资料如下： 资料一

某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有量，相关资料如下： 资料一

admin2022-08-02  73
问题 某公司正在采用成本模型和存货模型确定其最佳现金持有量，相关资料如下： 资料一：利用成本模型预测，企业有四种现金持有方案，各方案有关成本资料如下表所示。 单位：元资料二：利用存货模型进行预测，假设公司现金收支平衡，预计全年(按360天计算)现金需要量为250000元，现金与有价证券的交易成本为每次500元，有价证券年利率为10％。 要求： (1)根据资料一确定该企业的最佳现金持有量。 (2)根据资料二计算以下内容：①该企业的最佳现金持有量。②最佳现金持有量下的全年现金管理相关总成本、全年现金交易成本和全年现金持有机会成本。③最佳现金持有量下的全年有价证券交易次数和有价证券交易间隔期。
选项
答案
解析 (1)甲方案总成本=30000×8％+2000+3000=7400(元) 乙方案总成本=40000 ×8％+2000+2000=7200(元) 丙方案总成本=50000 ×8％+2000+500=6500(元) 丁方案总成本=60000 ×8％+2000+0=6800(元) 由于丙方案总成本最小，所以该企业的最佳现金持有量是50000元。全年现金交易成本=(250000／50000)×500=2500(元) 全年现金持有机会成本=(50000／2)×10％=2500(元) ③有价证券交易次数=250000／50000=5(次) 有价证券交易间隔期=360／5=72(天)。
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