某企业2018年有关预算资料如下。 (1)预计该企业3月份至7月份的销售收入

题库2022-08-02  38

问题 某企业2018年有关预算资料如下。 (1)预计该企业3月份至7月份的销售收入分别为40000万元、50000万元、60000万元、70000万元、80000万元。每月销售收入中,30%当月收到现金,70%下月收到现金。 (2)各月直接材料采购成本按下一个月销售收入的60%计算。所购材料款于当月支付现金50%,下月支付现金50%。 (3)预计该企业4月份至6月份的制造费用分别为4000万元、4500万元、4200万元,每月制造费用中包括折旧费1000万元。 (4)预计该企业4月份购置固定资产,需要现金15000万元。 (5)企业在3月末有长期借款20000万元,利息率为15%。 (6)预计该企业在现金有余缺时利用短期借款进行调剂,不足时,向银行申请短期借款(为100万元的整数倍);现金有多余时归还银行短期借款(为100万元的整数倍)。借款在期初,还款在期末,借款年利率为12%。 (7)预计该企业理想的期末现金余额为6000万元,长期借款利息每季度末支付一次,短期借款利息还本时支付,其他资料见现金预算表。 要求:根据以上资料,完成该企业4月份至6月份现金预算的编制工作。 现金预算表 单位:万元

选项

答案

解析 其中采购成本: 3月:50000×60%=30000(万元) 4月:60000×60%=36000(万元) 5月:70000×60%=42000(万元) 6月:80000 × 60%=48000(万元) 制造费用支出: 现金预算是收付实现制,由于企业计提的折旧费属于非付现成本,没有实际的现金流出,故应该在制造费用支出中用制造费用扣除折旧费。 借款额: 4月:-3800+借款额≥6000,则借款额≥9800,则借款额=9800万元。 还款额: 5月:12100-还款额×12%×2/12-还款额≥6000 还款额≤5980.39,取整还款额=5900万元。 6月:9332-20000×15%×3/12-还款额× 12%×3/12-还款额≥6000 还款额≤2506.8,取整还款额=2500万元。
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