2. 财务会计
  3. 某公司现有一台旧设备，原价450000元，税法规定的残值为10000元，税法折旧

某公司现有一台旧设备，原价450000元，税法规定的残值为10000元，税法折旧

免费题库2022-08-02  53
问题 某公司现有一台旧设备，原价450000元，税法规定的残值为10000元，税法折旧年限为10年，直线法计提折旧。目前已经使用6年，目前的变现价值为100000元，企业预计还可以使用3年，最终报废残值为8000元。每年的营运成本为6000元。企业所得税税率为25%。折现率为10%。已知:(P/F，10%，3)＝0.7513，(P/A，10%，3)＝2.4869；要求：（1）计算固定资产最终报废时的净现金流量；（2）确定继续使用旧设备方案的投资额；（3）计算继续使用旧设备的年金成本。
选项
答案
解析 （1）每年折旧费＝(450000-10000)/10＝44000(元)
最终报废时的账面价值＝450000-44000×9＝54000(元)
报废净损失＝54000-8000＝46000(元)
报废净损失抵税＝46000×25%＝11500(元)
报废时的现金流入量＝8000+11500＝19500(元)
（2）旧设备目前的变现净损失抵税＝(450000-44000×6-100000)×25%＝21500(元)
继续使用旧设备的投资额＝100000+21500＝121500(元)
（3）旧设备的年金成本＝[121500-19500×(P/F，10%，3)+6000×(1-25%)×(P/A，10%，3)-44000×25%×(P/A，10%，3)]/(P/A，10%，3)
＝[121500-19500×(P/F，10%，3)]/(P/A，10%，3)+6000×(1-25%)-44000×25%
＝(121500-19500×0.7513)/2.4869+4500-11000＝36465(元)
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