2. 财务会计
  3. 某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下： （1）年初现金余额为

某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下： （1）年初现金余额为

练习题库2022-08-02  39
问题 某商品流通企业正在着手编制明年的资金预算，有关资料如下：（1）年初现金余额为10万元，应收账款20万元，存货30万元，应付账款25万元；预计年末应收账款余额为40万元，存货50万元，应付账款15万元。（2）预计全年销售收入为100万元，销售成本为70万元，工资支付现金20万元，间接费用15万元（含折旧费5万元），购置设备支付现金25万元，预计各种税金支出14万元，利息支出12万元。（3）企业要求的最低现金余额为25万元，若现金不足，需按面值发行债券（金额为10万元的整数倍），债券票面利率为10%，期限5年，到期一次还本付息，不考虑债券筹资费用。企业所得税税率为25%。（1）计算全年现金流入量、全年购货支出、现金余缺；（2）计算债券筹资总额；（3）计算期末现金余额。
选项
答案
解析 （1）全年现金流入量＝100＋20－40＝80（万元）（1分）
（2）因为现金不足，所以最低的筹资额＝79＋25＋12＝116（万元）
　　由于发行债券的金额是10万元的整数倍，所以债券筹资额＝120（万元）。（1分）
（3）期末现金余额＝120－79－12＝29（万元）（1分）
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