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甲公司是一家生产经营比较稳定的制造企业,长期以来仅生产 A 产品。公司 2017
甲公司是一家生产经营比较稳定的制造企业,长期以来仅生产 A 产品。公司 2017
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2022-08-02
68
问题
甲公司是一家生产经营比较稳定的制造企业,长期以来仅生产 A 产品。公司 2017 年和 2018 年的有关资料如下:资料一:公司采用指数平滑法对销售量进行预测,平滑指数为0.6 。 2017 年 A 产品的预测销售量为 50 万吨,实际销售量为 45 万吨, A 产品的销售单价为 3300 元 / 吨。资料二:由于市场环境发生变化,公司对原销售预测结果进行修正,将预计销售额调整为180000 万元。公司通过资金习性分析,采用高低点法对 2018 年度资金需要量进行预测。有关历史数据如下表所示。资金与销售额变化情况表单位:万元
资料三 :公司在 2017 年度实现净利润 50000 万元,现根据 2018 年度的预计资金需求量来筹集资金,为了维持目标资本结构,要求所需资金中,负债资金占 40% ,权益资金占 60% ,按照剩余股利政策分配现金股利。公司发行在外的普通股股数为 2000 万股。资料四:公司在 2018 年有计划地进行外部融资,其部分资金的融资方案如下:溢价发行 5 年期公司债券,面值总额为 900 万元,票面利率为 9% ,发行总价为 1000 万元,发行费用率为2% ;另向银行借款 4200 万元,年利率为 6% 。公司适用的企业所得税税率为 25% 。要求:( 1 )根据资料一,计算:① 2018 年 A 产品的预计销售量;② 2018 年 A 产品的预计销售额。( 2 )根据资料二,计算如下指标:①单位变动资金;②不变资金总额;③ 2018 年度预计资金需求量。( 3 )根据要求( 2 )的计算结果和资料三,计算:① 2018 年资金总需求中的权益资本数额;②发放的现金股利总额与每股股利。( 4 )根据资料四,不考虑货币时间价值,计算下列指标:①债券的资本成本率;②银行存款的资本成本率。
选项
答案
解析
( 1 )①2018年A产品的预计销售量=0.6×45+(1-0.6)×50=47(万吨)
②2018年A产品的预计销售额=47×3300=155100(万元)
(2)①单位变动资金 = ( 55000-47500 ) / ( 150000-100000 ) =0.15
②不变资金总额 =55000-0.15×150000=32500 (万元)
或:不变资金总额 =47500-0.15×100000=32500 (万元)
③ 2018 年度预计资金需求量 =32500+0.15×180000=59500 (万元)
( 3 )① 2018 年资金总需求中的权益资本数额 =59500×60%=35700 (万元)
②发放的现金股利总额 =50000-35700=14300 (万元)
每股股利 =14300/2000=7.15 (元)
( 4 )①债券的资本成本率 =900×9%× ( 1-25% ) /[1000× ( 1-2% ) ]=6.20%
②银行存款的资本成本率 =6%× ( 1-25% ) =4.5% 。
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