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(2017年真题)戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下: 资料一:由于戊
(2017年真题)戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下: 资料一:由于戊
考试题库
2022-08-02
55
问题
(2017年真题)戊公司是一家啤酒生产企业,相关资料如下: 资料一:由于戊公司产品生产和销售存在季节性,应收账款余额在各季度的波动幅度很大,其全年应收账款平均余额的计算公式确定为:应收账款平均余额=年初余额÷8+第一季度末余额÷4+第二季度末余额÷4+第三季度末余额÷4+年末余额÷8,公司2016年各季度应收账款余额如表1所示: 表1 2016年各季度应收账款余额表 单位:万元
资料二:戊公司2016年末资产负债表有关项目余额及其与销售收入的关系如表2所示: 表2 2016年资产负债表有关项目期末余额及其与销售收入的关系
注:表中“N”表示该项目不随销售额的变动而变动 资料三:2016年度公司销售收入为21 000万元,销售成本为8 400万元,存货周转期为70天,应付账款周转期为66天,假设一年按360天计算。 资料四:公司为了扩大生产能力,拟购置一条啤酒生产线,预计需增加固定资产投资4 000万元,假设现金、应收账款、存货、应付账款项目与销售收入的比例关系保持不变,增加生产线后预计2017年销售收入将达到28 000万元,税后利润将增加到2 400万元,预计2017年度利润留存率为45%。 资料五:为解决资金缺口,公司打算通过以下两种方式筹集资金: ①按面值发行4 000万元的债券,期限为5年,票面利率为8%,每年付息一次,到期一次还本,筹资费用率为2%,公司适用的所得税率为25%。 ②向银行借款解决其余资金缺口,期限为1年,年名义利率为6.3%,银行要求公司保留10%的补偿性余额。 要求: (1)根据资料一和资料三,计算2016年度下列指标: ①应收账款平均余额; ②应收账款周转期; ③经营周期; ④现金周转期。 (2)根据资料二和资料三,计算下列指标: ①2016年度末的权益乘数; ②2016年度的营业毛利率。 (3)根据资料二、资料三和资料四,计算2017年度下列指标: ①利润的留存额; ②外部融资需求量。 (4)根据资料五,计算下列指标: ①发行债券的资本成本率(不考虑货币的时间价值); ②短期借款的年实际利率。
选项
答案
解析
(1)①应收账款平均余额
=1380/8+2480/4+4200/4+6000/4+1260/8
=3500(万元)
②应收账款周转期=应收账款平均余额/日均销售收入
=3500/(21000/360)=60(天)
③经营周期=60+70=130(天)
④现金周转期=130-66=64(天)
(2)①2016年度末的权益乘数
=14000/(7000+1000)=1.75
②2016年度的营业毛利率
=(21000-8400)/21000×100%=60%
(3)①利润的留存额=2400×45%=1080(万元)
②外部融资需求量
=(28000-21000)×(25%-5%)+4000-1080
=4320(万元)
(4)①发行债券的资本成本率
=8%×(1-25%)/(1-2%)=6.12%
②短期借款的年实际利率=6.3%/(1-10%)=7%
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