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(2017年真题)甲公司在 2016 年第 4 季度按照定期预算法编制 2017
(2017年真题)甲公司在 2016 年第 4 季度按照定期预算法编制 2017
admin
2022-08-02
38
问题
(2017年真题)甲公司在 2016 年第 4 季度按照定期预算法编制 2017 年度的预算,部分资料如下: 资料一:2017 年 1-4 月的预计销售额分别为 600 万元、1000 万元、650 万元和 750 万元。 资料二:公司的目标现金余额为 50 万元,经测算,2017 年 3 月末预计“现金余缺”为 30 万元,公司计划采用短期借款的方式解决资金短缺。 资料三:预计 2017 年 1-3 月净利润为 90 万元,没有进行股利分配。 资料四:假设公司每月销售额于当月收回 20%,下月收回 70%,其余 10%将于第三个月收回;公司当月原材料金额相当于次月全月销售额的 60%,购货款于次月一次付清;公司第 1、2 月份短期借款没有变化。 资料五:公司 2017 年 3 月 31 日的预计资产负债表(简表)如下表所示:
注:表内的“*”为省略的数值。 要求:确定表格中字母所代表的数值(不需要列示计算过程)。
选项
答案
解析
(1)公司的目标现金余额为 50 万元,则 A=50(万元)
(2)B=1000×10%+650×80%=620(万元)
(3)3 月份新增短期借款=50-30=20(万元)
则 C=612+20=632(万元)
(4)D=750×60%=450(万元)
(5)E=1539+90=1629(万元)
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中级会计的财务管理
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