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财务会计
某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下: (1)销售收入4800万元;
某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下: (1)销售收入4800万元;
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2022-08-02
54
问题
某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下:(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元,税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元,其中包括业务招待费50万元、开展研发活动发生研究开发费用30万元。(4)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元,年利率为10%(银行同期同类贷款利率为6%)。(5)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商部门罚款1万元、通过政府部门向灾区捐赠20万元。已知:该企业会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税150万元。要求:根据上述资料,回答下列小题。该企业下列项目可以在税前扣除的是( )。查看材料A.向供货商支付违约金5万元B.接受工商部门罚款1万元C.通过政府部门向灾区捐赠20万元D.增值税700万元
选项
A.向供货商支付违约金5万元
B.接受工商部门罚款1万元
C.通过政府部门向灾区捐赠20万元
D.增值税700万元
答案
AC
解析
向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除;工商罚款1万元不得税前扣除;公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),该企业实际捐赠额为20万元,可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。增值税是价外税,在计算会计利润时也是不可以扣除的。
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初级会计经济法基础
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