2. 财务会计
  3. 某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；

某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；

最全题库2022-08-02  39
问题 某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下：(1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、开展研发活动发生研究开发费用30万元。(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％(银行同期同类贷款利率为6％)。(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商部门罚款1万元、通过政府部门向灾区捐赠20万元。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税150万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。该企业下列项目可以在税前扣除的是（   ）。查看材料A.向供货商支付违约金5万元B.接受工商部门罚款1万元C.通过政府部门向灾区捐赠20万元D.增值税700万元
选项 A.向供货商支付违约金5万元
B.接受工商部门罚款1万元
C.通过政府部门向灾区捐赠20万元
D.增值税700万元
答案 AC
解析 向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除；工商罚款1万元不得税前扣除；公益性捐赠扣除限额=628×12％=75．36（万元），该企业实际捐赠额为20万元，可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。增值税是价外税，在计算会计利润时也是不可以扣除的。
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