2. 财务会计
  3. 某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；

某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下： (1)销售收入4800万元；

练习题库2022-08-02  42
问题 某工业制造企业2021年度部分生产经营情况如下：(1)销售收入4800万元；销售成本2000万元；增值税700万元，税金及附加80万元。(2)销售费用1500万元，其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。(3)管理费用500万元，其中包括业务招待费50万元、开展研发活动发生研究开发费用30万元。(4)财务费用80万元，其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元，年利率为10％(银行同期同类贷款利率为6％)。(5)营业外支出30万元，其中包括向供货商支付违约金5万元、接受工商部门罚款1万元、通过政府部门向灾区捐赠20万元。已知：该企业会计利润628万元，该企业适用的企业所得税税率为25％，已预缴企业所得税150万元。要求：根据上述资料，回答下列小题。下列关于该企业相关费用的税务处理中，不正确的是（   ）。查看材料A.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除B.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除C.该企业研究开发费用可以在税前加计扣除75％D.该企业研究开发费用可以在税前加计扣除100％
选项 A.该企业发生的广告费和业务宣传费可以全额在当年的所得税前扣除
B.该企业发生的业务招待费可以据实在所得税前扣除
C.该企业研究开发费用可以在税前加计扣除75％
D.该企业研究开发费用可以在税前加计扣除100％
答案 ABC
解析 选项A，广告费和业务宣传费扣除限额=4800×15％=720（万元），广告费和业务宣传费应调增的应纳税所得额=800+20—720=100（万元）；
选项B，销售收入×5‰=4800×5‰=24（万元），业务招待费×60％=50×60％=30（万元）；业务招待费扣除限额为24万元，应调增的应纳税所得额=50—24=26（万元）；
选项C，新产品开发费用可按实际发生额的100％加计扣除，应调减的应纳税所得额=30×100％=30（万元）。
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