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某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2021年8月,该企
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2021年8月,该企
考试题库
2022-08-02
85
问题
某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,从事小汽车的生产、销售。2021年8月,该企业发生下列业务:(1)购进机器修理配件一批,取得增值税专用发票上注明的价款为50万元,税额6.5万元;支付不含税运费20万元,取得运输公司开具的增值税专用发票。(2)购入钢材,取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元,税额650万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元,同时收取装卸费11.3万元(未分别核算)。开具普通发票。(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位,每辆成本15万元,同类车型每辆平均售价22万元(不含税),最高售价25万元(不含税)。已知:小汽车的消费税税率为5%,销售货物增值税13%,交通运输服务增值税税率9%。相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。要求:根据上述资料。回答下列小题。该企业当期的销项税额应是()万元。A.4279.88B.4294.20C.3279.90D.4277.20
选项
A.4279.88
B.4294.20
C.3279.90
D.4277.20
答案
C
解析
(1)销售小汽车的同时收取的装卸费属于价外费用,应视为含税金额。将自产小汽车用于投资入股.按同类产品平均售价计算增值税。该企业当期的销项税额=(28250+11.3)÷(1+13%)×13%+22×10×13%=3279.90(万元)。
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