2. 财务会计
  3. 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企

某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企

考试题库2022-08-02  35
问题 某小汽车生产企业为增值税一般纳税人，从事小汽车的生产、销售。2021年8月，该企业发生下列业务：(1)购进机器修理配件一批，取得增值税专用发票上注明的价款为50万元，税额6．5万元；支付不含税运费20万元，取得运输公司开具的增值税专用发票。(2)购入钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为5000万元，税额650万元。(3)本月销售自产小汽车取得含税销售额28250万元，同时收取装卸费11．3万元(未分别核算)。开具普通发票。(4)将自产A型小汽车10辆作为投资人股提供给其他单位，每辆成本15万元，同类车型每辆平均售价22万元(不含税)，最高售价25万元(不含税)。已知：小汽车的消费税税率为5％，销售货物增值税13%，交通运输服务增值税税率9%。相关发票已经在增值税发票综合服务平台勾选认证。要求：根据上述资料。回答下列小题。该企业当期的销项税额应是（）万元。A.4279．88B.4294．20C.3279．90D.4277．20
选项 A.4279．88
B.4294．20
C.3279．90
D.4277．20
答案 C
解析 (1)销售小汽车的同时收取的装卸费属于价外费用，应视为含税金额。将自产小汽车用于投资入股．按同类产品平均售价计算增值税。该企业当期的销项税额=(28250+11．3)÷(1+13％)×13％+22×10×13％=3279．90(万元)。
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