2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经

考试题库2022-08-02  22
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事家用电器的生产和销售业务。2022年1月有关经营情况如下:（1）购进一批生产用零部件，取得增值税专用发票注明税额260000元。（2）购进一批生产工具，取得增值税专用发票注明税额1040元；因管理不善，该批工具当月全部被盗。（3）向银行支付贷款利息，取得增值税普通发票注明税额1200元。（4）购进职工团建相关的住宿服务，取得增值税专用发票注明税额300元。（5）购进国内旅客运输服务，取得注明员工身份信息的航空运输电子客票行程单，票价和燃油附加费共计21800元、民航发展基金800元；取得公路客票，票面金额共计3090元，其中有309元的客票没有注明员工身份信息。（6）销售自产电冰箱一批，取得含增值税价款339万元，另收取包装物押金3.39万元，当月确认逾期不予退还的包装物押金1.13万元。（7）将一批自产冰柜作为投资提供给关联企业，将购进的春节大礼包发放职工，为关联企业代销家电产品一批，将一批自产酸奶机无偿赠送儿童福利院。已知：销售货物增值税税率为13%；航空旅客运输服务按9%计算进项税额；公路旅客运输服务按3%计算进项税额。取得的扣税凭证均符合抵扣规定。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（   ）。A.生产用零部件的进项税额260000元B.生产工具的进项税额1040元C.贷款利息的进项税额1200元D.住宿服务的进项税额300元
选项 A.生产用零部件的进项税额260000元
B.生产工具的进项税额1040元
C.贷款利息的进项税额1200元
D.住宿服务的进项税额300元
答案 A
解析 （1）选项B：因管理不善损失的购进货物，不得抵扣进项税额；
（2）选项C：购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；
（3）选项D：购进的住宿服务用于集体福利，不得抵扣进项税额。
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