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甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,2021年8月发生如下业务:
甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,2021年8月发生如下业务:
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2022-08-02
34
问题
甲鉴证咨询公司(下称“甲公司”)为增值税一般纳税人,2021年8月发生如下业务:(1)提供鉴证咨询服务取得含增值税收入1431万元,提供市场调查服务取得含增值税收入106万元。(2)出租房屋取得含增值税收入5.45万元。(3)提供车辆停放服务取得含增值税收入10.9万元。(4)招待客户发生餐饮费支出合计10万元。(5)购进电脑一批,取得增值税专用发票注明税额2.6万元;购进打印机一批,取得增值税专用发票注明税额1.3万元。(6)向农业生产者购进水果用于回馈客户,取得农产品销售发票注明买价5万元。已知:不动产租赁服务增值税税率为9%,农产品扣除率为9%;鉴证咨询服务、市场调查服务、餐饮服务增值税税率为6%;取得的扣税凭证均在当月申报抵扣。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。下列关于甲公司增值税进项税额抵扣的表述中,正确的是( )。查看材料A.餐饮费的进项税额准予抵扣B.购进水果的进项税额不得抵扣C.购进打印机的进项税额准予抵扣D.购进电脑的进项税额准予抵扣
选项
A.餐饮费的进项税额准予抵扣
B.购进水果的进项税额不得抵扣
C.购进打印机的进项税额准予抵扣
D.购进电脑的进项税额准予抵扣
答案
CD
解析
选项A表述错误,购进餐饮服务的进项税额不得抵扣;选项B表述错误,增值税一般纳税人购进农产品取得农产品销售发票的,其进项税额准予抵扣;选项C、D表述正确,增值税一般纳税人购进电脑和打印机,取得增值税专用发票,可以抵扣进项税额。故选CD。
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初级会计经济法基础
初级会计职称
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