2. 财务会计
  3. 甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下： （1）取得化妆品销售

甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下： （1）取得化妆品销售

考试题库2022-08-02  41
问题 甲公司为境内化妆品生产企业，2021年有关经营情况如下：（1）取得化妆品销售收入5000万元，将闲置厂房出租取得租金收入200万元，授权其他企业使用本公司专利技术取得特许权使用费收入1000万元，取得境内居民企业投资分红50万元。（2）缴纳增值税300万元，消费税750万元，城市维护建设税和教育费附加84万元，房产税24万元。（3）捐赠支出共70万元，其中通过县民政部门向灾区捐款50万元、直接向某高校科研部门捐款20万元；符合条件的广告费支出2100万元。（4）全年利润总额500万元。已知：公益性捐赠支出不超过年度利润总额12%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。化妆品制造或销售企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。下列各项中，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的税金是（   ）。A.增值税300万元B.消费税750万元C.城市维护建设税和教育费附加84万元D.房产税24万元
选项 A.增值税300万元
B.消费税750万元
C.城市维护建设税和教育费附加84万元
D.房产税24万元
答案 BCD
解析 企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加允许在计算应纳税所得额时扣除，企业缴纳的增值税属于价外税，不在扣除之列。
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