2. 财务会计
  3. 星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务： （1）销售某种

星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务： （1）销售某种

资格题库2022-08-02  33
问题 星星商场为增值税一般纳税人。2019年6月份发生如下经济业务：（1）销售某种空调取得含税销售收入171760元，通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，发票上记载的运费金额为3000元。（2）销售电视机120台，每台含税零售单价为2147元。（3）购进电冰箱50台，不含税单价800元，货款已付；购进手机100台，不含税单价600元，货款已付。两项业务均已取得增值税专用发票。（4）当月该商场销售其他商品含税销售额为158200元。已知：销售货物增值税适用税率为13％；交通运输服务增值税税率为9％；取得的增值税专用发票均通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额为（   ）。A.3000÷（1＋13％）×13％＝345.13元B.3000÷（1＋9％）×9％＝247.71元C.3000×13％＝390元D.3000×9％＝270元
选项 A.3000÷（1＋13％）×13％＝345.13元
B.3000÷（1＋9％）×9％＝247.71元
C.3000×13％＝390元
D.3000×9％＝270元
答案 D
解析 通过某运输公司配送所销售的空调，取得了该运输公司开具的增值税专用发票，进项税额可以抵扣，增值税专用发票上的金额为不含税的，交通运输服务适用的税率是9％，因此星星商场委托运输公司配送空调，可以抵扣的进项税额＝3000×9％＝270（元）。
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