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甲企业是国家重点扶持的高新技术企业,2020年经营情况如下: (1)全年产品销
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业,2020年经营情况如下: (1)全年产品销
admin
2022-08-02
23
问题
甲企业是国家重点扶持的高新技术企业,2020年经营情况如下:(1)全年产品销售收入4 000万元;投资国债收到利息5万元;转让专利权使用权取得收入5 000万元;转让股权取得收入1 000万元。(2)全年实际发生合理工资600万元、职工福利费90万元、职工教育经费50万元、工会经费8万元。(3)发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。(4)未投入使用的机器设备计提折旧7万元。(5)当年直接向养老院捐赠20万元。(6)因违反合同约定向乙公司支付违约金6万元,支付市场监督管理部门罚款2万元。已知:职工福利费支出,职工教育经费支出,拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分,准予扣除;业务招待费支出按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述内容,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲企业2020年企业所得税税前扣除总额的计算中,准予扣除的业务招待费金额为( )万元。A.20B.18C.30D.24
选项
A.20
B.18
C.30
D.24
答案
B
解析
本题考查业务招待费的扣除限额。业务招待费发生额的60%=30×60%=18(万元),扣除上限=4000×5‰=20(万元),招待费发生额的60%未超过当年销售营业收入5‰,可扣除业务招待费金额为18万元,选项B正确。
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初级会计经济法基础
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