2. 财务会计
  3. 甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2020年经营情况如下： （1）全年产品销

甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2020年经营情况如下： （1）全年产品销

admin2022-08-02  87
问题 甲企业是国家重点扶持的高新技术企业，2020年经营情况如下：（1）全年产品销售收入4 000万元；投资国债收到利息5万元；转让专利权使用权取得收入5 000万元；转让股权取得收入1 000万元。（2）全年实际发生合理工资600万元、职工福利费90万元、职工教育经费50万元、工会经费8万元。（3）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。（4）未投入使用的机器设备计提折旧7万元。（5）当年直接向养老院捐赠20万元。（6）因违反合同约定向乙公司支付违约金6万元，支付市场监督管理部门罚款2万元。已知：职工福利费支出，职工教育经费支出，拨缴的工会经费分别不超过工资、薪金总额的14%、8%和2%的部分，准予扣除；业务招待费支出按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。要求：根据上述内容，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲企业2020年企业所得税税前扣除总额的计算中，准予扣除的业务招待费金额为（   ）万元。A.20B.18C.30D.24
选项 A.20
B.18
C.30
D.24
答案 B
解析 本题考查业务招待费的扣除限额。业务招待费发生额的60%=30×60%=18（万元），扣除上限=4000×5‰=20（万元），招待费发生额的60%未超过当年销售营业收入5‰，可扣除业务招待费金额为18万元，选项B正确。
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