2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济

资格题库2022-08-02  30
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下：（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元/套。（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100 000元。已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司当月销售成套高档化妆品的增值税销项税额的下列计算中，正确的是（   ）。A.（1100000+2200）×13%=143286（元）B.1100000÷（1-10%）×13%=158888.89（元）C.（1100000+2200）÷（1-10%）×13%=159206.67（元）D.1100000÷（1+13%）×13%=126548.67（元）
选项 A.（1100000+2200）×13%=143286（元）
B.1100000÷（1-10%）×13%=158888.89（元）
C.（1100000+2200）÷（1-10%）×13%=159206.67（元）
D.1100000÷（1+13%）×13%=126548.67（元）
答案 D
解析 本题考查增值税包装物押金。销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1100000元，应当作价税分离，而销售化妆品收取包装物押金2200元，暂不纳入销售额计算缴纳增值税，因此甲公司当月销售成套高档化妆品的增值税销项税额=1100000÷（1+13%）×13%=126548.67（元）。
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