2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济

练习题库2022-08-02  32
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高档化妆品生产销售业务，2021年8月有关经济业务如下：（1）购进小客车1辆，既用于职工班车又用于日常经营活动，取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。（3）购进生产用化妆品包装盒一批，取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善，该批化妆品包装盒泡水报废。（4）支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。（5）销售成套高档化妆品一批，取得含增值税价款1 100 000元，同时收取包装物押金2 200元。（6）委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品，材料成本和加工费共计5 000元/套。（7）进口国外设备一批，海关核定的关税完税价格100 000元。已知：高档化妆品消费税率10%，成本利润率10%；销售货物的增值税税率为13%，进口设备关税税率10%，增值税税率13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（   ）。A.购进小客车的进项税额24000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元C.购进生产用化妆品包装盒的进项税额4000元D.仓库租金进项税额5000元
选项 A.购进小客车的进项税额24000元
B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元
C.购进生产用化妆品包装盒的进项税额4000元
D.仓库租金进项税额5000元
答案 AD
解析 本题考查进项税额准予抵扣项目。购进货物用于集体福利、个人消费不视同销售，对应的进项税额不可抵扣，选项B错误。非正常损失的购进货物对应的进项税额不可抵扣，选项C错误。外购固定资产既用于不允许抵扣项目（职工班车）又用于可抵扣项目的（日常经营活动），进项税额准予全部抵扣，选项A正确。支付仓库租金（日常经营活动）取得增值税专用发票可以抵扣，选项D正确。
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