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甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产销售业务,2021年8月有关经济
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产销售业务,2021年8月有关经济
练习题库
2022-08-02
46
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事高档化妆品生产销售业务,2021年8月有关经济业务如下:(1)购进小客车1辆,既用于职工班车又用于日常经营活动,取得税控机动车统一销售发票上注明的税额为24 000元。(2)购进职工食堂用货物,取得增值税专用发票上注明的税额为8 000元。(3)购进生产用化妆品包装盒一批,取得增值税专用发票上注明的税额为4 000元。由于管理不善,该批化妆品包装盒泡水报废。(4)支付仓库租金取得增值税专用发票注明税额5 000元。(5)销售成套高档化妆品一批,取得含增值税价款1 100 000元,同时收取包装物押金2 200元。(6)委托乙公司加工生产100套新研发高档化妆品,材料成本和加工费共计5 000元/套。(7)进口国外设备一批,海关核定的关税完税价格100 000元。已知:高档化妆品消费税率10%,成本利润率10%;销售货物的增值税税率为13%,进口设备关税税率10%,增值税税率13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲公司下列增值税进项税额中,准予抵扣的是( )。A.购进小客车的进项税额24000元B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元C.购进生产用化妆品包装盒的进项税额4000元D.仓库租金进项税额5000元
选项
A.购进小客车的进项税额24000元
B.购进职工食堂用货物的进项税额8000元
C.购进生产用化妆品包装盒的进项税额4000元
D.仓库租金进项税额5000元
答案
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解析
本题考查进项税额准予抵扣项目。购进货物用于集体福利、个人消费不视同销售,对应的进项税额不可抵扣,选项B错误。非正常损失的购进货物对应的进项税额不可抵扣,选项C错误。外购固定资产既用于不允许抵扣项目(职工班车)又用于可抵扣项目的(日常经营活动),进项税额准予全部抵扣,选项A正确。支付仓库租金(日常经营活动)取得增值税专用发票可以抵扣,选项D正确。
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初级会计经济法基础
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