2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济

题库2022-08-02  42
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事冰箱的生产销售业务，2021年7月发生有关经济业务如下：（1）采用“以旧换新”方式销售A型冰箱100台，A型冰箱同期含增值税销售单价3 390元/台，旧冰箱每台作价395.5元。（2）将自产B型冰箱10台发放给优秀职工；将自产C型冰箱无偿赠送给某孤儿院20台；将委托加工的D型电冰箱从X门市部移送至Y门市部用于销售；购进50台iPhone 13 奖励给业绩突出的职工。（3）购进广告设计服务，取得增值税专用发票注明税额1 200元。（4）组织职工团建，支付住宿费，取得增值税专用发票注明税额2 000元。（5）购进一批办公用品，取得增值税普通发票注明税额150元。（6）购进一辆生产部门与职工食堂均可使用的货车，取得增值税专用发票上注明税额为56 000元。（7）进口一批零件，关税完税价格为100 000元，关税税率为10%。已知：X门市部与Y门市部不在同一县（市），冰箱增值税税率为13%。要求：根据增值税法律制度与上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题：甲公司的下列进项税额中，准予从销项税额中抵扣的是（   ）。A.购进广告设计服务的进项税额1200元B.购进住宿服务的进项税额2000元C.购进办公用品的进项税额150元D.购进货车的进项税额56000元
选项 A.购进广告设计服务的进项税额1200元
B.购进住宿服务的进项税额2000元
C.购进办公用品的进项税额150元
D.购进货车的进项税额56000元
答案 AD
解析 本题考查进项税额的抵扣。购进广告设计服务取得增值税专用发票，其进项税额准予抵扣，选项A当选。购进住宿服务虽取得增值税专用发票，但其用途为“集体福利”，集体福利或者个人消费的购进服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣，选项B不当选。购进办公用品取得增值税普通发票，其进项税额不予抵扣，选项C不当选。纳税人购入不动产，既用于上述不允许抵扣项目又用于抵扣项目的，该进项税额准予全部抵扣。因此，购进货车的进项税额56000元准予全额抵扣，选项D当选。
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