2. 财务会计
  3. 甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费3万

甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费3万

资格题库2022-08-02  29
问题 甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，工会经费3万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%、2%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费、工会经费和职工教育经费金额合计为（   ）万元。A.100×（14%+2%+8%）=24B.100×14%+100×2%+1.5=17.5C.18+3+1.5=22.5D.18+100×2%+100×8%=28
选项 A.100×（14%+2%+8%）=24
B.100×14%+100×2%+1.5=17.5
C.18+3+1.5=22.5
D.18+100×2%+100×8%=28
答案 B
解析 本题考查企业所得税三项经费扣除。
（1）职工福利费：实际发生18万元，上限为100万元×14%=14万元，故可扣除14万元；
（2）工会经费：实际发生3万元，上限为100万元×2%=2万元，故可扣除2万元；
（3）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万元×8%=8万元，故可扣除1.5万元；综上，合计可扣除金额=100×14％+100×2%+1.5=17.5（万元）。故本题选择选项B。
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