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甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元,其中
甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元,其中
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2022-08-02
26
问题
甲企业为增值税一般纳税人,2020年7月提供运输服务取得含税收入540万元,其中,取得国际运输服务含税收入100万元。另外取得装卸搬运服务含税收入10.6万元。交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率6%,甲企业本月计算的增值税销项税额是( )。A.(540+10.6)÷(1+9%)×9%=45.46(万元)B.(540-100+10.6)÷(1+9%)×9%=37.21(万元)C.(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(万元)D.540÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=45.19(万元)
选项
A.(540+10.6)÷(1+9%)×9%=45.46(万元)
B.(540-100+10.6)÷(1+9%)×9%=37.21(万元)
C.(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(万元)
D.540÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=45.19(万元)
答案
C
解析
本题考查增值税销项税额的计算。
(1)国际运输服务所得,免征增值税,因此甲企业提供的运输服务收入应缴纳增值税的含税收入为(540-100)万元,且应当进行价税分离。
(2)甲企业提供装卸搬运服务按物流辅助服务缴纳增值税,且应当进行价税分离。
(3)题目已知交通运输服务的增值税税率为9%,物流辅助服务增值税税率6%,甲企业本月计算的增值税销项税额=(540-100)÷(1+9%)×9%+10.6÷(1+6%)×6%=36.93(万元)。故本题选择选项C。
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