2. 财务会计
  3. 甲企业为居民企业。2021年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000

甲企业为居民企业。2021年有关收支情况如下： （1）取得产品销售收入4000

考试题库2022-08-02  77
问题 甲企业为居民企业。2021年有关收支情况如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入100万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入100万元。（2）业务招待费支出50万元，广告费支出500万元。（3）支付司法机关罚金20万元，支付给客户的违约金10万元。（4）直接向某希望小学捐款100万元，通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元。（5）计提准备金50万元，未经税务机关核定。（6）其他可在企业所得税税前扣除的成本、费用、税金合计2000万元。已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；广告费、业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，允许税前扣除。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。甲企业下列支出中，在计算2021年度企业所得税应纳税所得额时，可以税前扣除的是（   ）。A.支付司法机关罚金20万元B.通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元C.向某希望小学捐款100万元D.计提准备金50万元
选项 A.支付司法机关罚金20万元
B.通过市民政局向目标脱贫地区捐款30万元
C.向某希望小学捐款100万元
D.计提准备金50万元
答案 B
解析 （1）选项A：纳税人违反国家法律、法规规定，被司法机关处以的罚金，不得在税前扣除；（2）选项C：直接向捐赠人的捐款支出，不得在税前扣除；（3）选项D：未经核定的准备金支出，不得在税前扣除。
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