2. 财务会计
  3. 乙商场委托甲企业生产一批高尔夫球，乙商场提供原材料的成本为100万元，甲企业收取

乙商场委托甲企业生产一批高尔夫球，乙商场提供原材料的成本为100万元，甲企业收取

免费题库2022-08-02  26
问题 乙商场委托甲企业生产一批高尔夫球，乙商场提供原材料的成本为100万元，甲企业收取不含税加工费10万元。已知甲企业销售同类高尔夫球的不含税销售价格为150万元，高尔夫球及球具的消费税税率为10%。下列说法中正确的有（   ）。A.甲企业代收代缴消费税的计税依据是150万元B.甲企业应对收取的加工费10万元按照加工劳务缴纳增值税C.甲企业代收代缴消费税的计税依据是122.22万元D.乙商场应对支付的加工费10万元缴纳增值税
选项 A.甲企业代收代缴消费税的计税依据是150万元
B.甲企业应对收取的加工费10万元按照加工劳务缴纳增值税
C.甲企业代收代缴消费税的计税依据是122.22万元
D.乙商场应对支付的加工费10万元缴纳增值税
答案 AB
解析 选项AC：委托加工的应税消费品按照受托方同类消费品的销售价格（150万元）计算纳税，没有同类消费品销售价格的，才按照组成计税价格[（100+10）/（1-10%）=122.22（万元）]计算纳税，本题有受托方同类消费品的销售价格，所以选项C错误。选项BD：甲企业为乙商场提供了加工劳务，所以收取的加工费应按照加工劳务缴纳增值税，选项D错误。
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