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W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年1
W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年1
admin
2022-08-02
38
问题
W县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人,主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下:(1)以自产100箱M品牌葡萄酒换入酿酒设备,该M品牌葡萄酒生产成本1130元/箱,含增值税平均单价2034元/箱,含增值税最高单价2486元/箱。(2)向W县自设非独立核算门市部移送500箱自产N品牌葡萄酒,该N品牌葡萄酒含增值税出厂价1695元/箱;该门市部对外销售400箱,含增值税单价3390元/箱。(3)受托为乙公司加工Z品牌葡萄酒,收取含增值税加工费40680元;乙公司提供原材料成本720000元,甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。已知:销售葡萄酒增值税税率为13%,消费税税率为10%;销售劳务增值税税率为13%。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月受托加工Z品牌葡萄酒应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。A.(720000+40680)÷(1-10%)×10%=84520元B.[720000×(1+10%)+40680÷(1+13%)]×10%=82800元C.[720000+40680÷(1+13%)]÷(1-10%)×10%=84000元D.[720000+40680÷(1+13%)]×10%=75600元
选项
A.(720000+40680)÷(1-10%)×10%=84520元
B.[720000×(1+10%)+40680÷(1+13%)]×10%=82800元
C.[720000+40680÷(1+13%)]÷(1-10%)×10%=84000元
D.[720000+40680÷(1+13%)]×10%=75600元
答案
C
解析
由于甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格,按照组成计税价格计算纳税,组成计税价格=(材料成本+加工费)÷(1-消费税税率);应纳税额=组成计税价格×消费税税率。组成计算价格中的加工费为不含税金额,需要将题目中的含税加工费换算为不含税金额。
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初级会计经济法基础
初级会计职称
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