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（2021年真题）甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得1 000万元，境外

资格题库2022-08-02  46
问题 （2021年真题）甲公司为居民企业，2019年度取得境内所得1 000万元，境外所得200万元。已在境外实际缴纳企业所得税性质的税款40万元。已知企业所得税税率为25％。计算甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（   ）。A.（1000＋200）×25％－40＝260（万元）B.（1000＋200）×25％＝300（万元）C.1000×25％＝250（万元）D.（1000－200）×25％＝200（万元）
选项 A.（1000＋200）×25％－40＝260（万元）
B.（1000＋200）×25％＝300（万元）
C.1000×25％＝250（万元）
D.（1000－200）×25％＝200（万元）
答案 A
解析 （1）境外所得抵免限额＝200×25％＝50（万元）＞在境外已缴税额40万元，境外所得抵免额为40万元；（2）应纳税额＝（1 000＋200）×25％－40＝260（万元）。
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