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(2021年真题)甲公司2019年度转让一项专利技术,取得符合税收优惠条件的技术
(2021年真题)甲公司2019年度转让一项专利技术,取得符合税收优惠条件的技术
资格题库
2022-08-02
42
问题
(2021年真题)甲公司2019年度转让一项专利技术,取得符合税收优惠条件的技术转让收入800万元,发生转让成本及相关税费100万元,甲公司2019年度利润总额为2000万元,除上述技术转让所得外无其他纳税调整事项。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中,正确的是( )。A.2000-800×50%=1600(万元)B.2000-[500+(800-100-500)×50%]=1400(万元)C.2000-[500+(800-500)×50%]=1350(万元)D.2000-(800-100)=1300(万元)
选项
A.2000-800×50%=1600(万元)
B.2000-[500+(800-100-500)×50%]=1400(万元)
C.2000-[500+(800-500)×50%]=1350(万元)
D.2000-(800-100)=1300(万元)
答案
B
解析
(1)技术转让所得=收入-成本=800-100=700(万元);(2)应当计入应纳税所得额的金额=(700-500)×50%=100(万元);(3)应纳税所得额=2 000-700+100=1 400(万元)。
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初级会计经济法基础
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