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（2021年真题）甲公司2019年度转让一项专利技术，取得符合税收优惠条件的技术

资格题库2022-08-02  84
问题 （2021年真题）甲公司2019年度转让一项专利技术，取得符合税收优惠条件的技术转让收入800万元，发生转让成本及相关税费100万元，甲公司2019年度利润总额为2000万元，除上述技术转让所得外无其他纳税调整事项。计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额的下列算式中，正确的是（   ）。A.2000－800×50％＝1600（万元）B.2000－［500＋（800－100－500）×50％］＝1400（万元）C.2000－［500＋（800－500）×50％］＝1350（万元）D.2000－（800－100）＝1300（万元）
选项 A.2000－800×50％＝1600（万元）
B.2000－［500＋（800－100－500）×50％］＝1400（万元）
C.2000－［500＋（800－500）×50％］＝1350（万元）
D.2000－（800－100）＝1300（万元）
答案 B
解析 （1）技术转让所得＝收入－成本＝800－100＝700（万元）；（2）应当计入应纳税所得额的金额＝（700－500）×50％＝100（万元）；（3）应纳税所得额＝2 000－700＋100＝1 400（万元）。
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