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(2021年真题)2019年度甲公司发生合理的工资、薪金支出300万元,发生职工
(2021年真题)2019年度甲公司发生合理的工资、薪金支出300万元,发生职工
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2022-08-02
23
问题
(2021年真题)2019年度甲公司发生合理的工资、薪金支出300万元,发生职工教育经费支出3万元,上年度未在税前扣除的职工教育经费支出22万元。已知职工教育经费支出,不超过工资薪金总额8%的部分,准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除;超过部分,准予在以后纳税年度结转扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工教育经费支出为( )。A.25万元B.24万元C.3万元D.46万元
选项
A.25万元
B.24万元
C.3万元
D.46万元
答案
B
解析
上年结转的职工教育经费支出22万元,准予在本年扣除,本年职工教育经费支出的实际发生额为3万元,合计为22+3=25(万元)>扣除限额=300×8%=24(万元),准予扣除的职工教育经费支出为24万元,剩余1万元,准予结转下年扣除。
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初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
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