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  3. （2021年真题）2019年度甲公司发生合理的工资、薪金支出300万元，发生职工

（2021年真题）2019年度甲公司发生合理的工资、薪金支出300万元，发生职工

最全题库2022-08-02  74
问题 （2021年真题）2019年度甲公司发生合理的工资、薪金支出300万元，发生职工教育经费支出3万元，上年度未在税前扣除的职工教育经费支出22万元。已知职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8％的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工教育经费支出为（   ）。A.25万元B.24万元C.3万元D.46万元
选项 A.25万元
B.24万元
C.3万元
D.46万元
答案 B
解析 上年结转的职工教育经费支出22万元，准予在本年扣除，本年职工教育经费支出的实际发生额为3万元，合计为22＋3＝25（万元）＞扣除限额＝300×8％＝24（万元），准予扣除的职工教育经费支出为24万元，剩余1万元，准予结转下年扣除。
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