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（2020年真题）甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工

免费题库2022-08-02  98
问题 （2020年真题）甲公司2019年度发生合理的工资薪金支出1000万元，发生职工福利费支出150万元，拨缴工会经费21万元，发生职工教育经费支出75万元，上年度结转未扣除的职工教育经费支出13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额14％、2％、8％的部分，准予扣除。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（   ）。A.235万元B.259万元C.240万元D.250万元
选项 A.235万元
B.259万元
C.240万元
D.250万元
答案 C
解析 职工福利费支出的扣除限额＝1000×14％＝140（万元），实际发生职工福利费支出150万元＞140万元，按照限额140万元扣除；工会经费支出的扣除限额＝1000×2％＝20万元，实际拨缴工会经费21万元，按照限额20万元扣除；职工福利费支出扣除限额＝1000×8％＝80万元，实际发生职工教育经费75万元＋上年结转13万元＞80万元，按照限额80万元扣除；合计准予扣除金额＝20＋80＋140＝240（万元）。
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