2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入80

甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入80

最全题库2022-08-02  42
问题 甲公司为增值税一般纳税人，2021年度的经营情况如下：（1）取得手机销售收入8000万元，提供专利权的使用权取得收入100万元。（2）确实无法偿付的应付款项6万元。（3）接受乙公司投资，取得投资款2000万元。（4）当年3月因生产经营活动借款300万元，其中向金融企业借款250万元，期限6个月，年利率为6%，向非金融企业丙公司借款50万元，期限6个月，年利率10%，利息均已支付。（5）参加财产保险，按规定向保险公司缴纳保险费5万元。（6）计提坏账准备金15万元。（7）发生合理的会议费30万元。（8）发生非广告性质的赞助支出20万元。（9）通过市民政部门用于公益事业的捐赠支出80万元，直接向某小学捐赠9万元、向贫困户王某捐赠2万元。（10）全年利润总额750万元。已知：公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，回答下列小题。下列各项中，在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的是（）。A.发生的合理会议费30万元B.向保险公司缴纳的保险费5万元C.计提的坏账准备金15万元D.非广告性质的赞助支出20万元
选项 A.发生的合理会议费30万元
B.向保险公司缴纳的保险费5万元
C.计提的坏账准备金15万元
D.非广告性质的赞助支出20万元
答案 CD
解析 本题考查计算企业所得税时不得扣除的项目。下列项目不得在企业所得税税前扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超规定标准的捐赠支出；（6）与生产经营活动无关的各种非广告性质的赞助支出（选项D正确）；（7）未经核定的准备金支出（选项C正确）；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。此外，企业发生坏账损失，应在按税法规定实际确认或者实际发生的当年申报扣除，计提时不可扣除。选项AB准予据实扣除。故本题应选择选项CD。
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