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甲公司为居民企业,2021年度取得境内所得800万元、境外所得100万元,已在境
甲公司为居民企业,2021年度取得境内所得800万元、境外所得100万元,已在境
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2022-08-02
67
问题
甲公司为居民企业,2021年度取得境内所得800万元、境外所得100万元,已在境外缴纳企业所得税税款20万元。已知,企业所得税税率为25%。计算甲公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。A.800×25%=200(万元)B.800×25%-100×25%=175(万元)C.(800+100)×25%=225(万元)D.(800+100)×25%-20=205(万元)
选项
A.800×25%=200(万元)
B.800×25%-100×25%=175(万元)
C.(800+100)×25%=225(万元)
D.(800+100)×25%-20=205(万元)
答案
D
解析
本题考查居民企业境外所得已纳税款的抵免。(1)境外所得的抵免限额=100×25%=25(万元),境外已纳税额20万元,未超过境外所得抵免限额,可以全额抵免;(2)计算境内应缴纳所得税时应以境内境外所得全额为计算基础;(3)甲公司应缴纳企业所得税=(800+100)×25%-20=205(万元),选项D正确。
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初级会计经济法基础题库初级会计职称分类
初级会计经济法基础
初级会计职称
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