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某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1000万元,当年购置并实际使用一台符合
某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1000万元,当年购置并实际使用一台符合
题库
2022-08-02
21
问题
某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1000万元,当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备,该专用设备投资额510万元。已知,企业所得税税率为25%。计算该公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中,正确的是()。A.1000×25%=250(万元)B.1000×25%-510×10%=199(万元)C.(1000-510)×25%=122.5(万元)D.(1000-510×10%)×25%=237.25(万元)
选项
A.1000×25%=250(万元)
B.1000×25%-510×10%=199(万元)
C.(1000-510)×25%=122.5(万元)
D.(1000-510×10%)×25%=237.25(万元)
答案
B
解析
本题考查符合条件的专用设备的税收优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%(510×10%=51万元)可以从企业当年的应纳税额(1000×25%=250万元)中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。故该公司2021年度应缴纳企业所得税税额=1000×25%-510×10%=199(万元),选项B正确。提示:本题注意区分,该税收优惠直接抵减应纳税额,而非应纳税所得额。
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