2. 财务会计
  3. 某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合

某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合

题库2022-08-02  37
问题 某公司2021年度企业所得税应纳税所得额1000万元，当年购置并实际使用一台符合《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》规定的节能节水专用设备，该专用设备投资额510万元。已知，企业所得税税率为25%。计算该公司2021年度应缴纳企业所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.1000×25%=250（万元）B.1000×25%-510×10%=199（万元）C.（1000-510）×25%=122.5（万元）D.（1000-510×10%）×25%=237.25（万元）
选项 A.1000×25%=250（万元）
B.1000×25%-510×10%=199（万元）
C.（1000-510）×25%=122.5（万元）
D.（1000-510×10%）×25%=237.25（万元）
答案 B
解析 本题考查符合条件的专用设备的税收优惠政策。企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%（510×10%=51万元）可以从企业当年的应纳税额（1000×25%=250万元）中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。故该公司2021年度应缴纳企业所得税税额=1000×25%-510×10%=199（万元），选项B正确。提示：本题注意区分，该税收优惠直接抵减应纳税额，而非应纳税所得额。
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