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财务会计
甲企业2021年合理工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费
甲企业2021年合理工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费
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2022-08-02
28
问题
甲企业2021年合理工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为()万元。A.100×14%+1.5=15.5B.100×14%+100×8%=22C.18+1.5=19.5D.18+100×8%=26
选项
A.100×14%+1.5=15.5
B.100×14%+100×8%=22
C.18+1.5=19.5
D.18+100×8%=26
答案
A
解析
本题考查职工福利费、职工教育经费的扣除政策。职工福利费、职工教育经费均为“有限额的扣除”,扣除上限为实发工资的一定比例,比例题目中已给出,因此只需分别计算扣除上限,再与实际发生金额进行比较,即可确定扣除项目金额。(1)职工福利费:实际发生18万元,上限为100万×14%=14万元,故可扣除14万元;(2)职工教育经费:实际发生1.5万元,上限为100万×8%=8万元,故可扣除1.5万元。综上,合计可扣除金额=100×14%+1.5=15.5(万元),选项A正确。提示:本题未涉及工会经费,如涉及,思路完全一致。
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