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甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费

最全题库2022-08-02  56
问题 甲企业2021年合理工资薪金支出100万元，发生职工福利费18万元，职工教育经费1.5万元。已知，在计算企业所得税应纳税所得额时，职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过14%和8%。甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（）万元。A.100×14%+1.5=15.5B.100×14%+100×8%=22C.18+1.5=19.5D.18+100×8%=26
选项 A.100×14%+1.5=15.5
B.100×14%+100×8%=22
C.18+1.5=19.5
D.18+100×8%=26
答案 A
解析 本题考查职工福利费、职工教育经费的扣除政策。职工福利费、职工教育经费均为“有限额的扣除”，扣除上限为实发工资的一定比例，比例题目中已给出，因此只需分别计算扣除上限，再与实际发生金额进行比较，即可确定扣除项目金额。（1）职工福利费：实际发生18万元，上限为100万×14%=14万元，故可扣除14万元；（2）职工教育经费：实际发生1.5万元，上限为100万×8%=8万元，故可扣除1.5万元。综上，合计可扣除金额=100×14％+1.5=15.5（万元），选项A正确。提示：本题未涉及工会经费，如涉及，思路完全一致。
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