2. 财务会计
  3. 甲设计公司位于北京市，为增值税小规模纳税人，2021年6月提供设计服务取得含增值

甲设计公司位于北京市，为增值税小规模纳税人，2021年6月提供设计服务取得含增值

练习题库2022-08-02  23
问题 甲设计公司位于北京市，为增值税小规模纳税人，2021年6月提供设计服务取得含增值税价款202000元；因服务中止，当期退还给客户含增值税价款10100元。已知受疫情影响，甲设计公司适用1%的征收率，甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算中，正确的是（）。A.202000÷（1+1%）×1%=2000（元）B.202000×1%=2020（元）C.（202000-10100）÷（1+1%）×1%=1900（元）D.（202000-10100）×1%=1919（元）
选项 A.202000÷（1+1%）×1%=2000（元）
B.202000×1%=2020（元）
C.（202000-10100）÷（1+1%）×1%=1900（元）
D.（202000-10100）×1%=1919（元）
答案 C
解析 本题考查简易计税方法计算增值税额。纳税人适用简易计税方法计税的，因销售折让、中止或者退回而退还给购买方的销售额，应当从当期销售额中扣减；扣减当期销售额后仍有余额造成多缴的税款，可以从以后的应纳税额中扣减。题目中的金额均为含税价，需要换算为不含税价。因此，甲设计公司应缴纳的增值税=（202000-10100）÷（1+1%）×1%=1900（元），选项C正确。
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