2. 财务会计
  3. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，

甲企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，

练习题库2022-08-02  24
问题 甲企业为增值税一般纳税人，2021年8月销售空调取得含增值税价款626.4万元，另收取包装物押金5.8万元，约定3个月内返还，当月确认逾期不予退还的包装物押金为11.6万元。已知增值税税率为13%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元）B.（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（万元）C.（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（万元）D.（626.4+11.6）×13%=82.94（万元）
选项 A.（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元）
B.（626.4+5.8+11.6）÷（1+13%）×13%=74.07（万元）
C.（626.4+5.8+11.6）×13%=83.69（万元）
D.（626.4+11.6）×13%=82.94（万元）
答案 A
解析 本题考查增值税销售额的确定。（1）销售空调取得的包装物押金，取得时不计入销售额，而逾期未收回包装物不再退还的押金，应按所包装货物的适用税率计算增值税税款；（2）销售空调取得含增值税价款626.4万元及逾期包装物押金均须价税分离；（3）甲企业当月上述业务增值税销项税额=（626.4+11.6）÷（1+13%）×13%=73.40（万元）。故选项A正确。
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