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（2021年真题） 甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护

admin2022-08-02  54
问题 （2021年真题） 甲公司为增值税一般纳税人，2019年购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》中规定的环境保护专用设备，取得增值税专用发票注明金额300万元、税额39万元。甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额为180万元。甲公司享受应纳税额抵免的企业所得税优惠。已知企业所得税税率为25%。甲公司2019年度应缴纳企业所得税税额为（　　）。A.18万元B.37.5万元C.11.1万元D.15万元
选项 A.18万元
B.37.5万元
C.11.1万元
D.15万元
答案 D
解析 环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免。
会计
180×25%-300×10%=15万元。
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