2. 财务会计
  3. 居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年

居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年

考试题库2022-08-02  52
问题 居民企业甲公司为增值税小规模纳税人，主要从事塑料制品的生产和销售业务。2019年度有关经营情况如下，(1)取得塑料制品销售收入420万元，持有2017年发行的地方政府债券取得利息收入2万元，取得国债利息收入1万元，接受捐赠收入10万元。(2)因生产经营需要，4月向乙银行借款60万元，年利率为5.4%，5月向非金融企业丙公司借款120万元，年利率为10%;两笔借款的期限均为6个月，利息均已按约定时间支付并计入财务费用。(3)自丁公司购入一台生产用机器设备，取得增值税普通发票注明金额30万元、税额3.9万元，向T公司支付该设备安装费，取得增值税普通发票往明金额2万元、税额0.26万元。(4)支付财产保险费4万元、合同违约金5万元，缴纳诉讼费用3万元、税收滞纳金1万元，已知，金融企业同期同类贷款年利率为5.4%.要求，根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得额时，下列各项中，准予扣除的是（　　）。A.财产保险费4万元B.合同违约金5万元C.税收滞纳金1万元D.诉讼费用3万元
选项 A.财产保险费4万元
B.合同违约金5万元
C.税收滞纳金1万元
D.诉讼费用3万元
答案 ABD
解析 税收滞纳金具体是指纳税人违反税收法规，被税务机关处以的滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除。
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