2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况

甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况

最全题库2022-08-02  57
问题 甲公司为居民企业，主要从事电子产品的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：（ 1 ）全年销售收入 6000 万元，利润总额 850 万元。（ 2 ）转让所持有的居民企业乙公司公开发行并上市流通的股票，取得收入 70 万元；甲公司持有该股票共 9 个月，当年取得该股票股息、红利 6 万元。（ 3 ）从直接投资的非上市居民企业丙公司取得股息、红利 50 万元。（ 4 ）银行存款利息收入 13.5 万元。（ 5 ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 200 万元。（ 6 ）发生符合条件的广告费和业务宣传费支出 800 万元。已知：业务招待费支出按照发生额的 60 %扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰；广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入 15 %的部分，准予扣除；符合条件的广告费和业务宣传费支出以前年度累计结转扣除额 150 万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时 ， 准予扣除的业务招待费支出是 （　　 ） 万元。A.90B.200C.30D.120
选项 A.90
B.200
C.30
D.120
答案 C
解析 扣除限额 1 = 6000 × 5‰ = 30 （万元），扣除限额 2 = 200 × 60 %= 120 （万元），税前准予扣除的业务招待费为 30 万元。
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