2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况

甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况

资格题库2022-08-02  59
问题 甲公司为居民企业，主要从事安防设备的生产和销售业务。 2019 年度有关经营情况如下：（ 1 ）销售安防设备取得收入 3200 万元，出租厂房取得租金收入 600 万元。（ 2 ）提供技术咨询服务取得对方抵付的实物资产，公允价值为 50 万元。（ 3 ）取得符合税收优惠条件的技术所有权转让收入 800 万元，发生与之相关的转让成本及税费 160 万元。（ 4 ）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 60 万元。（ 5 ）通过县级人民政府用于公益事业的捐赠支出 70 万元，直接向 M 中学捐赠 10 万元。（ 6 ）全年利润总额 600 万元。已知：业务招待费支出，按照发生额的 60 %扣除，最高不得超过当年销售（营业）收入的 5 ‰；公益性捐赠支出，不超过年度利润总额 12 %的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出金额是（　　）万元。A.70B.72C.80D.82
选项 A.70
B.72
C.80
D.82
答案 A
解析 （ 1 ）直接捐赠（ 10 万元）不得在税前扣除；（ 2 ）公益性捐赠税前扣除限额= 600 × 12 %= 72 （万元），实际发生额（ 70 万元）未超过税前扣除限额，准予在税前据实扣除。
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