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甲企业为增值税一般纳税人, 2019年 8月销售空调取得含增值税价款 610.2
甲企业为增值税一般纳税人, 2019年 8月销售空调取得含增值税价款 610.2
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2022-08-02
60
问题
甲企业为增值税一般纳税人, 2019年 8月销售空调取得含增值税价款 610.2万元;另收取包装物押金 5.65万元,约定 3个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.3万元。已知增值税税率为 13%,根据增值税法律制度的规定,甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列计算中,正确的是( )。A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)D.(610.2+11.3)×13%=80.795(万元)
选项
A.(610.2+11.3)÷(1+13%)×13%=71.5(万元)
B.(610.2+5.65+11.3)÷(1+13%)×13%=72.15(万元)
C.(610.2+5.65+11.3)×13%=81.5295(万元)
D.(610.2+11.3)×13%=80.795(万元)
答案
A
解析
( 1)销售空调当月收取的押金( 5.65万元)不征税;( 2)当月没收的押金( 11.3万元)视为含税收入,按照空调的适用税率征税。
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