2. 财务会计
  3. W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019

W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019

题库2022-08-02  45
问题 W 县甲葡萄酒公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019 年 10 月有关经营情况如下： （1）以自产 100 箱 M 品牌葡萄酒换入酿酒设备，该 M 品牌葡萄酒生产成本 1 130 元/箱，含增值税平均单价 2 034 元/箱，含增值税最高单价 2 486 元/箱。 （2）向 W 县自设非独立核算门市部移送 500 箱自产 N 品牌葡萄酒，该 N 品牌葡萄酒含增值税出厂价 1 695 元/箱；该门市部对外销售 400 箱，含增值税单价 3 390 元/箱。 （3）受托为乙公司加工 Z 品牌葡萄酒，收取含增值税加工费 40 680 元；乙公司提供原材料成本 720 000元，甲葡萄酒公司无同类葡萄酒销售价格。 已知：销售葡萄酒增值税税率为 13%，消费税税率为 10%；销售劳务增值税税率为 13%。 要求： 根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。计算甲葡萄酒公司当月 N 品牌葡萄酒应缴纳消费税税额的下列算式中，正确的是（ ）。A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000元B.400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000元C.（500×1695＋400×3390）×10%＝220350元D.500×1695×10%＝84750元
选项 A.500×3390÷（1＋13%）×10%＝150000元
B.400×3390÷（1＋13%）×10%＝120000元
C.（500×1695＋400×3390）×10%＝220350元
D.500×1695×10%＝84750元
答案 B
解析 纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外不含税销售价格作为计税依据，计征消费税。销售单价为含税金额，需要价税分离。
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