2. 财务会计
  3. 甲公司 2019 年度实际发生合理的工资总额 2000 万元，为本公司的全体员工

甲公司 2019 年度实际发生合理的工资总额 2000 万元，为本公司的全体员工

资格题库2022-08-02  68
问题 甲公司 2019 年度实际发生合理的工资总额 2000 万元，为本公司的全体员工支付的补充养老保险费和补充医疗保险费分别为 95 万元和 112 万元。已知，补充养老保险费和补充医疗保险费分别在不超过职工工资总额 5 %标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除。根据企业所得税法律制度的规定，在计算甲公司 2019 年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费共计为（ ）万元。A.212B.195C.207D.200
选项 A.212
B.195
C.207
D.200
答案 B
解析 （ 1 ）补充养老保险费和补充医疗保险费的税前扣除限额均为= 2000 × 5 %= 100 （万元）；（ 2 ）补充养老保险费的实际发生额（ 95 万元）未超过税前扣除限额，可以据实在税前扣除；（ 3 ）补充医疗保险费的实际发生额（ 112 万元）超过了税前扣除限额，税前只能扣除 100 万元；（ 4 ）税前准予扣除的补充养老保险费和补充医疗保险费= 95 + 100 = 195 （万元）。
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