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甲公司 2019年度发生合理的工资薪金支出 1000万元，发生职工福利费支出 1

最全题库2022-08-02  51
问题 甲公司 2019年度发生合理的工资薪金支出 1000万元，发生职工福利费支出 150万元。拨缴工会经费 21万元，发生职工教育经费支出 75万元。上年度结转未扣除的职工教育经费支出 13万元。已知企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的职工教育经费支出分别在不超过工资薪金总额 14%、 2%、 8%的部分，准予扣除。在计算甲公司 2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费支出、工会经费和职工教育经费支出合计金额为（ ）。A.235万元B.259万元C.240万元D.250万元
选项 A.235万元
B.259万元
C.240万元
D.250万元
答案 C
解析 （ 1）工会经费的税前扣除限额 =1000× 2%=20（万元）＜ 21万元，税前准予扣除 20万元。（ 2）职工教育经费的税前扣除限额 =1000× 8%=80（万元），当年实际发生的 75万元，上年结转的职工教育经费 13万元，合计 88万元，税前准予扣除 80万元。会计（ 3）职工福利费的税前扣除限额 =1000× 14%=140（万元）＜ 150万元，税前准予扣除 140万元。（ 4）合计准予扣除金额 =20+80+140=240（万元）。
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