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甲电信公司为增值税一般纳税人,主要提供各类电信服务及手机销售业务。 2019 年
甲电信公司为增值税一般纳税人,主要提供各类电信服务及手机销售业务。 2019 年
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2022-08-02
35
问题
甲电信公司为增值税一般纳税人,主要提供各类电信服务及手机销售业务。 2019 年 10 月有关经营情况如下:( 1 )提供语音通话服务,取得不含增值税收入 20000000 元;提供短信服务,取得不含增值税收入 3000000 元;提供卫星电视信号落地转接服务,取得不含增值税收入 7000000 元;为客户开通宽带收取开户费,取得不含增值税收入 200000 元。( 2 )采取折扣方式向乙公司销售 M 型手机 100 部,该 M 型手机含增值税单价 2260 元 /部,甲电信公司给予乙公司 10 %的折扣,并将销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏分别注明。( 3 )采取以旧换新方式向消费者销售 N 型手机 200 部,该 N 型手机含增值税单价 3390 元/ 部,换回的旧手机作价 237.3 元 / 部,甲电信公司实际收取差价款 3152.7 元 / 部。( 4 )支付本公司营业厅租金,取得增值税专用发票注明税额 18000 元;购进办公耗材,取得增值税专用发票注明税额 3900 元;购进用于员工节日福利的货物,取得增值税专用发票注明税额 2210 元;支付外出就餐费,取得增值税普通发票注明税额 1200 元。已知:销售货物增值税税率为 13 %,甲公司取得的增值税扣税凭证均符合抵扣规定。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。计算甲电信公司允许抵扣增值税进项税额的下列算式中,正确的是( )。A.3900+2210=6110(元)B.18000+2210+1200=21410(元)C.18000+3900+2210+1200=25310(元)D.18000+3900=21900(元)
选项
A.3900+2210=6110(元)
B.18000+2210+1200=21410(元)
C.18000+3900+2210+1200=25310(元)
D.18000+3900=21900(元)
答案
D
解析
( 1 )购进的货物用于集体福利,不得抵扣进项税额;( 2 )购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务,不得抵扣进项税额。
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